2025-ben Magyarországon számos családtámogatási forma érhető el, amelyek célja a családok anyagi terheinek csökkentése. Az alábbiakban összefoglaljuk a főbb adókedvezményeket és az idei évben bekövetkezett változásokat.
Mit érdemes tudni a családi adókedvezményről?
Mi az a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény a családok megélhetését segítő adókedvezmény, amely az összevont adóalapot csökkenti, és a személyi jövedelemadóból lehet érvényesíteni. Az adókedvezmény megállapításakor a gyerekek (eltartottak) száma és életkora a meghatározó – minél több gyermek van egy családban, annál nagyobb adókedvezményt érvényesíthetnek a szülők, így annál kevesebb adót kell befizetni a bérük után. Érdemes tudni, hogy a családi adókedvezményt a szülők meg is oszthatják egymás között.
Ki veheti igénybe a családi adókedvezményt?
2025-ben családi adókedvezményt igényelhetnek:
- azok a magánszemélyek, akik családi pótlékra jogosultak,
- a családi pótlékra jogosult személlyel közös háztartásban élő házastársak, még ha ők maguk nem is jogosultak a családi pótlékra,
- a várandós nők és a velük közös háztartásban élő házastársuk,
- a különélő szülők, akik gyermeküket jogerős bírósági döntés, egyezség, közös nyilatkozat alapján megosztva nevelik,
- a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermekek,
- a rokkantsági járadékban részesülő magánszemélyek,
- azok, akik egy külföldi állam jogszabálya alapján családi pótlékra, rokkantsági járadékra vagy más hasonló ellátásra jogosultak – amennyiben megfelelnek a jogszabályi feltételeknek.
Mikortól és meddig jár a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény már a magzat 91 napos korától igényelhető és alapesetben a gyermek 16. életévének betöltéséig jár. Abban az esetben azonban, ha a gyermek nappali tagozatos oktatási intézményben tanul, akkor a középiskolában vagy szakképző intézményben tanuló diák szülei a gyermek tanulmányainak befejezéséig, de legfeljebb 20 éves koráig továbbra is élhetnek ezzel az adókedvezménnyel.
Fontos tudni, hogy ha a családban van fiatalabb testvér, aki után továbbra is jár a családi adókedvezmény, akkor az idősebb, már nem jogosult gyermek után is igényelhető kisebb mértékű kedvezmény.
Milyen jövedelemre érvényesíthető a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény különböző jövedelemtípusokra is érvényesíthető, ilyenek például:
- a munkabér,
- az egyéni vállalkozói jövedelem,
- az őstermelői jövedelem,
- a bérbeadásból származó jövedelem.
Emellett bizonyos ellátások, mint például a GYED esetén is igénybe vehető.
Milyen változások lépnek életbe 2025-ben?
A gyermekek után járó családi adókedvezmény összege két lépésben megduplázódik a jelenlegi összeghez képest: az első emelés 2025. július 1-jén, a második pedig 2026. január 1-jén lép életbe
A családi adókedvezmény összege így 2025. július 1-től egy gyermek esetében 15 ezer, két gyermek után gyermekenként 30 ezer, három vagy annál több eltartott esetén pedig gyermekenként 49 500 forintra növekszik.
A következő lépésben, 2026. január 1-től ismét emelkedik a családi adókedvezmény összege: egy gyermek esetében 20 ezer, két gyermek után gyermekenként 40 ezer forint, három vagy több eltartottnál pedig gyermekenként 66 ezer forintra.
Mindez azt jelenti, hogy például egy háromgyerekes család a kétlépcsős emelésnek köszönhetően 2026-tól havonta közel 200 ezer forint adókedvezményben részesülhet.
A családi adókedvezmény összege a gyermekek számától és az időszaktól függően
| Gyerekek száma | 2025. június 30-ig a családi adókedvezményi havi szinten | 2025. július 1-től a családi adókedvezmény havi szinten | 2026. január 1-től a családi adókedvezmény havi szinten |
| 1 | 10 000 Ft | 15 000 Ft | 20 000 Ft |
| 2 | 40 000 Ft | 60 000 Ft | 80 000 Ft |
| 3 | 99 000 Ft | 148 500 Ft | 198 000 Ft |
| 4 | 132 000 Ft | 198 000 Ft | 264 000 Ft |
Hogyan változik a tartósan beteg/fogyatékos gyermekek után járó családi kedvezmény mértéke?
A tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek után is növekszik a családi kedvezmény mértéke.
A tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek után a havi családi kedvezmény gyermekenként
- 2025. június 30-ig bruttó 66 670 forinttal,
- 2025. július 1. és december 31. között bruttó 100 000 forinttal,
- 2026. január 1-től pedig bruttó 133 340 forinttal emelt összegben vehető igénybe.
Hogyan igényelhető a családi adókedvezményt?
A családi adókedvezmény igénylése kétféleképpen történhet.
- Havi rendszerességű adókedvezményként, amihez ki kell töltened az adóelőleg-nyilatkozatot. Ezt az Ügyfélkapu+ vagy DÁP alkalmazáson keresztül online is elintézheted, ebben az esetben a nyilatkozatot a NAV elektronikus úton továbbítja a munkáltatódnak vagy a kifizetődnek. Ha inkább nyomtatott formában szeretnéd kitölteni a nyilatkozatot, akkor közvetlenül a munkáltatónak vagy a kifizetőnek kell odaadnod.
- Egyösszegű adóvisszatérítésként, amit az adóévre vonatkozó szja-bevallásban kell jelezned.
Az adóelőleg-nyilatkozatban a gyermekek számát vagy a kedvezmény pontos összegét kell megadnod. Az évközi emelés miatt érdemes inkább az első opciót választanod, mert ekkor 2025 júliusában a munkáltató vagy kifizető automatikusan képes érvényesíti a megnövekedett kedvezményt, így nem kell ismételten benyújtanod az adóelőleg-nyilatkozatot. Ha mégis a kedvezmény összegét írod be, akkor vagy új adóelőleg-nyilatkozatot kell leadnod, vagy csak a következő éves adóbevallásban érvényesítheted a kedvezményt.
Az elmaradt családi adókedvezmény visszaigénylése
A családi adókedvezményt akár utólag is visszaigényelheted, azonban ezzel a lehetőséggel legfeljebb csak 5 évre visszamenőleg élhetsz. Fontos azonban, hogy a kedvezmény összegét mindig az adott évben érvényes jövedelmed alapján határozzák meg, tehát egy későbbi magasabb fizetés visszamenőleg nem írja felül a korábbi évekre járó összeget.
Milyen egyéb adókedvezményekre lehetsz jogosult?
A családi adókedvezmény mellett többféle szja-kedvezmény is létezik, melyre akár Te is jogosult lehetsz.
Négy- vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
Azok az édesanyák, akik legalább négy gyermeket neveltek vagy nevelnek, életük végéig teljes személyi jövedelemadó-mentességet élveznek az összevont adóalapba tartozó, ezen belül is jellemzően a munkavégzésre irányuló tevékenységre kapott jövedelemre. A jogosultság feltétele, hogy vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt legalább 4 gyermek után családi pótlékra legyen jogosult vagy legalább 12 évig fennállt a családi pótlékra való jogosultsága, vagy a családi pótlékra való jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg. A kedvezményre való jogosultság annak a hónapnak az első napján nyílik meg, amely hónap bármely napján az anya négy vagy több gyermeket nevelő anyának minősül. A nagycsaládos adókedvezményének nyilatkozatát elegendő egyszer kitölteni és leadni, ezt követően automatikusan jár a kedvezmény.
25 év alatti fiatalok kedvezménye
A 25 év alattiak számára bizonyos jövedelmek után, például munkabér vagy a vállalkozói kivét nem kell személyi jövedelemadót fizetni a kedvezmény törvényben meghatározott összegéig, mely 2025-ben jogosultsági hónaponként 656 785 forint, és amely 98 518 forint adómegtakarítást jelenthet havonta.. A kedvezményt nem kell külön igényelni, a munkáltató automatikusan figyelembe veszi egészen a 25. életév betöltéséig.
30 év alatti anyák kedvezménye
A 25 és 30 év közötti édesanyák is személyi jövedelemadó kedvezményre jogosultak, amelynek mértéke megegyezik a 25 év alatti fiatalok kedvezményével. A jogosultság feltétele, hogy az érintett nő legalább 12 hetes magzatra, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel családi kedvezményre legyen jogosult. A kedvezmény egyedülálló, házas és párkapcsolatban élő anyák számára is jár. A kedvezményről évente nyilatkozatot kell tenni, és akár táppénz vagy csecsemőgondozási díj után is igényelhető.
Személyi kedvezmény
Súlyos fogyatékossággal élők vagy bizonyos betegségekben szenvedők is jogosultak adókedvezményre. Ide tartoznak például az olyan betegségek, mint a laktózintolerancia, a gluténérzékenység, a cukorbetegség vagy akár az endometriózis. A ténylegesen érvényesíthető kedvezmény mértéke 2025-ben havi 14 535 forint, ami éves szinten összesen 174 420 forintot is jelenthet. Az igényléséhez orvosi igazolás vagy rokkantsági határozat szükséges.
Első házasok kedvezménye
Azok a házaspárok élhetnek ezzel a kedvezménnyel, akik közül legalább az egyik félnek ez az első házassága. Ezen adókedvezmény érvényesítése révén 24 hónapon át együttesen havi 5000 forinttal magasabb nettó jövedelmet kaphatnak az első házasok. Adóévenként nyilatkozat szükséges az igénybevételéhez. Ha a pár mindkét tagja 25 év alatti, akkor a kedvezmény akkor érvényesíthető, amikor valamelyikük betölti a 25. életévét.
Családi járulékkedvezmény
Ha a családi adókedvezmény összege meghaladja az szja-kötelezettséget, a fennmaradó részt a 18,5%-os társadalombiztosítási járulékból lehet levonni. A családi járulékkedvezmény érvényesítésének a feltétele, hogy a családi adókedvezményre való jogosultság, illetve biztosítotti lét (pl. munkaviszony fennállása).
Az adókedvezményeket az alábbi sorrendben érvényesítheted
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal felállított egy érvényesítési sorrendet az adókedvezményekre vonatkozóan. Eszerint a cikkben említett kedvezményeket az alábbi sorrendben veheted igénybe:
- négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi adókedvezmény
- családi járulékkedvezmény
Ha bizonytalan vagy az igénylés menetével kapcsolatban, vagy kérdésed merül fel, akkor mindenképp kérj segítséget egy adószakértőtől, vagy keresd fel a NAV munkatársait!
